財務(wù)管理制度

第一章  總則

第一條 為加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保各項資產(chǎn)的安全有效使用，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會計準(zhǔn)則制度》等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。

第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；規(guī)范財務(wù)和會計行為；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，完整、準(zhǔn)確編制決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況；努力節(jié)約支出，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險；不斷提高財務(wù)工作水平，開展經(jīng)濟活動分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門的管理決策提供依據(jù)。

第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財務(wù)管理制度?！?/span> 

第五條 學(xué)校設(shè)財務(wù)科，作為學(xué)校的財務(wù)管理機構(gòu),統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)管理工作和會計核算工作。

第六條 學(xué)校各科室的財務(wù)活動應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度。

第七條 財務(wù)管理制度內(nèi)容包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、項目管理制度、賬務(wù)處理制度及會計工作交接、檔案管理和會計電算化管理制度。

第二章  預(yù)算管理制度

第八條 為了規(guī)范學(xué)校收支行為，提高資金使用的計劃性、科學(xué)性，“穩(wěn)健、規(guī)范、高效”地實施預(yù)算管理, 維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證學(xué)校各項資金的有效使用。

第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，年度預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算、政府采購預(yù)算。

（一）收入預(yù)算。預(yù)算收入指學(xué)校開展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其它活動依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入和其他收入。

（二）支出預(yù)算。預(yù)算支出指學(xué)校開展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其它活動發(fā)生的各項支出，包括基本支出和項目支出?；局С鲋饕腹べY福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出。項目支出主要指商品和服務(wù)支出和對個人和家庭的補助（學(xué)生助學(xué)金），以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。

（三）政府采購預(yù)算。根據(jù)《政府采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購項目按照政府采購預(yù)算編制要求進行細(xì)化，政府采購預(yù)算在時間上與其它支出預(yù)算同步編制。

第十條 編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循 “量入為出、收支平衡”的原則。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制要堅持“統(tǒng)籌兼顧”“保證重點”“量力而行”“勤儉節(jié)約”“講求實效”的原則。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

（一）收入預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)以前年度收入和當(dāng)年實際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢，編制下一年度預(yù)算收入計劃。

（二）支出預(yù)算根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作目標(biāo)和重點，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況，考慮到新增支出情況進行編制。

1.基本支出預(yù)算

基本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費。預(yù)算編制應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證學(xué)校各項工作正常運轉(zhuǎn)。

2.項目支出預(yù)算

項目支出是在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個最具體的可執(zhí)行項目，明確具體用途，不得擠占、挪用項目資金，改變使用用途。

第十一條 對于部門項目支出，依據(jù)年度預(yù)算和項目實施的時間進度及完成情況予以支付。

第十二條 財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。

第十三條 凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，由學(xué)校財務(wù)科依據(jù)年度政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

第十四條 預(yù)算一經(jīng)通過，即具有制度約束效力，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。

（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生變更、撤銷、終止或國家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請立項或由財政部門調(diào)減支出預(yù)算。

（二）非因特殊情況，在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下情況除外：

1.涉及本單位重大活動或項目；

2.其他不可預(yù)計的突發(fā)情況。

第十五條 對于批準(zhǔn)列入年度預(yù)算的項目支出，因特殊情況未完成，需要下年繼續(xù)完成的項目，形成經(jīng)費結(jié)余，需報請財政部門批準(zhǔn)，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第十六條 建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機制，切實加強預(yù)算收支管理活動的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度。

第十七條 建立健全預(yù)算編制審核制度，強化對項目資金使用效益的監(jiān)督檢查。

第十八條 降低預(yù)算執(zhí)行差異，基本做到收支平衡。

第三章  收入管理制度

第十九條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：財政補助收入、其他收入。

（一）財政補助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各類財政撥款。內(nèi)容包括：

　　1.財政經(jīng)費撥款，即學(xué)校從財政部門取得的人員經(jīng)費、日常公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各類財政撥款。

　　2.財政其他撥款，即學(xué)校從財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

（二）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括利息收入、捐贈收入等。

（三）各項收入中規(guī)定有專門用途的資金，要專款專用。

第二十條 各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第四章  支出管理制度

第二十一條 支出是指學(xué)校為開展教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其他活動所發(fā)生的費用。

 事業(yè)支出，即學(xué)校開展教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。

　  基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)、培訓(xùn)、科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用支出及對其他個人及家庭的補助支出。

    項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。

2.加強經(jīng)費項目使用情況分析，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，提高資金使用效益。

3.嚴(yán)格專項支出管理，保證?？顚Ｓ茫瑔为毠芾?，專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。

4.建立健全經(jīng)費支出監(jiān)督控制制度，依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算和相關(guān)規(guī)定審核辦理各項支出。

5.有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。

第二十二條 報銷票據(jù)的管理制度

1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。

2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的商品明細(xì)清單，無明細(xì)清單的票據(jù)不予報銷。

3.填寫項目不全，內(nèi)容不完整的票據(jù)不予報銷。

4.字跡不清楚的票據(jù)不予報銷。

5.涂改、挖補的票據(jù)不予報銷。

6.沒有加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章的票據(jù)不予報銷。

7.虛假票據(jù)不予報銷，并對經(jīng)辦人進行處罰。

8.無經(jīng)辦人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的報銷票據(jù)不予報銷。

第二十三條 差旅費管理辦法

（一）差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

1.要建立健全出差審批管理制度，出差必須按規(guī)定報經(jīng)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。從嚴(yán)控制出差人數(shù)和時間；嚴(yán)格差旅費預(yù)算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。

2.差旅費標(biāo)準(zhǔn)由自治區(qū)財政廳按照分地區(qū)、分級別、分項目的原則制定。

3.城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發(fā)生的費用。

（二）住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的住宿費用。

1.工作人員到區(qū)外或區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一發(fā)布住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.根據(jù)市場價格季節(jié)性變化情況，住宿費限額標(biāo)準(zhǔn)在旺季可適當(dāng)上浮一定比例。具體上浮比例按照財政部門發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級別對應(yīng)的住宿費標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟、便捷的賓館住宿。

（三）伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。

1.伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，在報銷差旅費時發(fā)放。

2.工作人員到區(qū)外、區(qū)內(nèi)出差，按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一發(fā)布伙食補助費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費。

（四）市內(nèi)交通費

1.市內(nèi)交通費是指工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費用。

2.市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，在報銷差旅費時計算發(fā)放。

3.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費用；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，不可領(lǐng)取市內(nèi)交通費補助。

（五）報銷管理

1.出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費，費用列入學(xué)校項目預(yù)算，不得向其他單位轉(zhuǎn)嫁。

2.差旅費原則上不辦理預(yù)借款，城市間交通費、住宿費支出等按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，報銷時提供公務(wù)卡消費記錄及發(fā)票。

3.工作人員出差結(jié)束后一周內(nèi)辦理簽批報銷手續(xù)，差旅費報銷時應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機票、車（船）票、住宿費發(fā)票等憑證；攜帶公務(wù)用車等交通工具的，應(yīng)提供與出差相關(guān)的油費、過路過橋費票據(jù)，丟失票據(jù)的不予報銷。

4.城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據(jù)報銷，訂票費、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費、交通意外保險費憑據(jù)報銷，訂票費報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行民航局或鐵路局有關(guān)規(guī)定。

（1）住宿費在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實報銷；

（2）伙食補助費、市內(nèi)交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷；

（3）未按規(guī)定開支差旅費的，超支部分由個人自理。

5.工作人員出差期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

6.嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費開支，財務(wù)人員應(yīng)核驗票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷。實際發(fā)生住宿費而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食費補助和市內(nèi)交通費。

（六）監(jiān)督問責(zé)

1.學(xué)校應(yīng)加強對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費報銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批、差旅費預(yù)算及規(guī)?？刂曝?fù)責(zé)，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷進行審核把關(guān)，確保票據(jù)來源合法，內(nèi)容真實完整、合規(guī)。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)自覺接受審計、財政等部門對出差活動及相關(guān)經(jīng)費支出的審計監(jiān)督，內(nèi)容包括：

（1）單位差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；　　

（2）差旅費開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；

（3）差旅費報銷是否符合規(guī)定；　

（4）是否向他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費；

（5）差旅費管理和使用的其他情況。

2.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。

3.工作人員外出參加會議、培訓(xùn)，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費用由會議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費由所在單位按照規(guī)定報銷。

4.有下列行為之一的，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任:

（1）未經(jīng)單位審批或未按審批時間、地點要求出差；

（2）虛報冒領(lǐng)差旅費的；

（3）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；

（4）不按規(guī)定報銷差旅費的;

（5）轉(zhuǎn)嫁差旅費的;

（6）其他違反本辦法行為的。

有前款所列行為之一的，由學(xué)校責(zé)令整改，違規(guī)資金予以追回，并視情況予以通報。對直接責(zé)任人和相關(guān)負(fù)責(zé)人，按有關(guān)規(guī)定給予處理。涉嫌違法的，移交司法機關(guān)處理。

第二十四條 “三公經(jīng)費”管理辦法

（一）“三公經(jīng)費”管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1.堅持從嚴(yán)從簡，勤儉辦一切事業(yè)，降低教育成本；

2.堅持總量控制，科學(xué)設(shè)定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制經(jīng)費支出總額；

3.堅持實事求是，從實際出發(fā)安排公務(wù)活動，取消不必要的公務(wù)活動，保證正常公務(wù)活動。

（二）“三公經(jīng)費”包括公務(wù)出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費。

1.公務(wù)出國（境）費反映單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。

2.公務(wù)用車購置及運行維護費反映單位公務(wù)用車購置及租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費等支出。

3.公務(wù)接待費反映單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待支出。

（三）公務(wù)接待費

1.公務(wù)接待費要全部納入財政預(yù)算管理，嚴(yán)格實行總量控制，在年度接待費預(yù)算總額內(nèi)開支，發(fā)生的公務(wù)接待費列入“公務(wù)接待費”科目，單獨記賬。

2.學(xué)校公務(wù)接待支出應(yīng)當(dāng)按照簡化禮儀、務(wù)實節(jié)儉、杜絕浪費的原則，加強管理和監(jiān)督。

3.學(xué)校公務(wù)接待費支出原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。

4.公務(wù)接待費范圍：外?。ㄊ?、自治區(qū)）或區(qū)內(nèi)院校來校交流學(xué)習(xí)、洽談業(yè)務(wù)的來賓；在招生工作中有必要接待的相關(guān)人員；其他需要接待的人員。

5.業(yè)務(wù)招待費的開支標(biāo)準(zhǔn)：按照自治區(qū)財政廳相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

6.陪餐人數(shù)要嚴(yán)格控制，嚴(yán)禁非相關(guān)人員陪餐。

7.就餐、陪餐本著文明、節(jié)約的原則，不允許用公款支付與工作無關(guān)的個人招待費用。

8.報銷程序

    招待部門的經(jīng)辦人，需要憑招待發(fā)票并填寫《內(nèi)蒙古特殊職業(yè)技術(shù)學(xué)校公務(wù)招待費使用審批單》和《報銷單》，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管校長、校長簽字審批后到財務(wù)科辦理報銷。

9.違反規(guī)定的懲戒措施

事先未經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、未履行相關(guān)審批手續(xù)、超過就餐標(biāo)準(zhǔn)的一切招待費支出，不予報銷。

（四）公務(wù)用車購置及運行維護費

1.學(xué)校公務(wù)用車購置及運行維護支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算額度之內(nèi)。

2.學(xué)校各科室根據(jù)實際工作需要，本著精簡節(jié)約的原則，安排公務(wù)用車。

3.公務(wù)用車運行維護費支出在學(xué)校預(yù)算額度內(nèi)實報實銷。

4.公務(wù)用車購置支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)審批程序。

第五章  政府采購管理制度

第二十五條 學(xué)校政府采購活動，要按照《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《全區(qū)統(tǒng)一集中采購目錄及有關(guān)政策（2020年版）》等法律法規(guī)，規(guī)范采購行為，提高采購效率。   

第二十六條 凡使用學(xué)校財政性資金（即納入預(yù)算管理的資金）采購的貨物、服務(wù)和工程類項目均適用本制度。

第二十七條 政府采購管理應(yīng)遵循質(zhì)量第一、勤儉節(jié)約的原則，充分發(fā)揮和提高資金的使用效益，以促進教學(xué)、科研及其他各項事業(yè)的健康發(fā)展。                                       

第二十八條 采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠實守信及維護學(xué)校利益的原則。

第二十九條 學(xué)校政府采購活動，應(yīng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定依法進行采購。

第三十條 采購機構(gòu)及職責(zé)

學(xué)校成立采購工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、分管校長、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)是：

（一）貫徹國家政府采購與招投標(biāo)的方針政策和法律法規(guī)，依法采購；

（二）審定學(xué)校政府采購工作規(guī)章制度；

（三）審定學(xué)校各科室政府采購預(yù)算的申請；

（四）討論、決定學(xué)校公開招標(biāo)等重大采購事項。

第三十一條 政府采購組織形式和方式

（一）采購組織形式分為集中采購和分散采購

1.政府集中采購是指采購人將列入集中采購目錄的項目委托集中采購機構(gòu)代理采購或者進行部門集中采購的行為。

2.部門集中采購是指采購人將采購學(xué)?；跇I(yè)務(wù)需要有特殊要求。

3.分散采購是指采購人將采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的未列入集中采購目錄的項目自行采購或者委托采購代理機構(gòu)代理采購的行為。

（二）采購方式

    學(xué)校采購方式分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購方式、競爭性磋商等。

第三十二條 政府采購預(yù)算及程序

（一）強化預(yù)算管理。學(xué)校所有采購必須納入財政政府采購預(yù)算。各科室應(yīng)在年末制定出下一年度采購需求，財務(wù)科匯總并經(jīng)學(xué)校研究確定后報主管部門。待內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳下達(dá)采購指標(biāo)后，學(xué)校根據(jù)采購預(yù)算指標(biāo)制定采購詳細(xì)計劃、申報采購，無預(yù)算不可進行政府采購。

（二）日常小額采購。其流程為：各科室根據(jù)需求填寫采購申請單→分管校長審批→校長審批→財務(wù)科辦理政府采購申報審批。審批結(jié)束后，相關(guān)科室按審批后的采購計劃方式組織采購。需招標(biāo)采購，應(yīng)按招標(biāo)程序確認(rèn)中標(biāo)供應(yīng)商。

（三）大額采購項目。采購項目達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的，召開學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子會議，審定核準(zhǔn)后由財務(wù)科向主管單位及財政部門申報采購項目，組織公開招標(biāo)工作。

（四）簽訂采購合同。采購項目開標(biāo)確定采購人后，與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同，簽訂的采購合同應(yīng)與招投標(biāo)的實質(zhì)性內(nèi)容一致。

（五）項目驗收。工程、修繕、貨物采購項目結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)組織驗收。必要時可邀請技術(shù)專家參加；驗收人應(yīng)當(dāng)簽署驗收意見和驗收結(jié)論，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（六）支付款項。項目合同款支付由項目責(zé)任科室按規(guī)定辦理項目審批手續(xù)。財務(wù)科根據(jù)政府采購組織形式作合同登記備案，按照支付申請的不同形式辦理支付。

（七）資料歸檔。工程、修繕項目的資料整理、歸檔由相關(guān)科室負(fù)責(zé)；其余項目的資料整理、歸檔由財務(wù)科負(fù)責(zé)。

第三十三條 完善和健全采購監(jiān)督機制，強化監(jiān)督管理，提高學(xué)校采購工作的透明度。

第三十四條 任何科室和個人不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購。禁止通過分拆、分段、分項等辦法，化整為零規(guī)避招標(biāo)。

第三十五條 采購工作人員、使用和管理部門的工作人員與投標(biāo)人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動回避。

第三十六條 參與學(xué)校采購活動的科室和個人，必須堅持公開、公平、公正的原則，按章辦事，不得虛假采購，不得有違反政府采購管理辦法的其他行為。

第六章  資產(chǎn)管理制度

第三十七條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。

流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款等。

（一）現(xiàn)金管理制度

1.管理原則：支付現(xiàn)金嚴(yán)格審核，手續(xù)齊備，當(dāng)面點清，堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。

2.開支范圍：結(jié)算起點（1000元人民幣）以下的零星支出。

3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。

4.積極推廣使用公務(wù)卡。學(xué)校財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中的差旅費、會議費、招待費以及零星購買支出等，一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算，盡量減少現(xiàn)金支出，公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。

（二）銀行存款管理制度

1.加強賬戶管理，按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。

2.嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。

3.定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4.明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

（三）零余額賬戶管理制度

1.零余額賬戶為財政性資金存儲、支付和清算的單一賬戶體系。

2.零余額基本支出用款計劃按照均衡性原則、項目支出用款計劃按照項目實施進度原則，用款計劃按月編制上報。

3.零余額賬戶基本業(yè)務(wù)包括：提取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支付、電匯等業(yè)務(wù)。

　4.基本支出、項目支出額度由財務(wù)科按月提出申請，經(jīng)預(yù)算主管部門審核，報經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后，下達(dá)至單位零余額賬戶。

5.財政支付分為授權(quán)支付和直接支付兩種方式。

6.財政授權(quán)支付的方式包括轉(zhuǎn)賬支付和現(xiàn)金支付。支付金額應(yīng)在財政授權(quán)支付額度以內(nèi)辦理，支付指令由單位下達(dá)。

7.財政直接支付是根據(jù)財政批復(fù)預(yù)算和用款計劃，由財政部門開具支付指令，直接將財政資金支付到用款單位賬戶。包括：納入政府采購范圍的設(shè)備采購、專項經(jīng)費及達(dá)到財政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)其他費用。

　　8.零余額賬戶業(yè)務(wù)辦理，應(yīng)確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納擔(dān)任零余額賬戶經(jīng)辦業(yè)務(wù)，會計負(fù)責(zé)稽核及賬目的登記工作。

　　9.銀行對賬單、財政支付系統(tǒng)與零余額賬戶及時核對，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正。

第三十八條 財務(wù)印章、支票管理辦法

（一）財務(wù)印章管理

1.財務(wù)印章的使用范圍：主要用于在銀行開戶、辦理日常收付款業(yè)務(wù)以及與資金有關(guān)的票據(jù)，包括繳款書、收款收據(jù)、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)、內(nèi)部證明材料等。

2.在使用財務(wù)專用章時，財務(wù)科負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，之后才能加蓋此章。

3.財務(wù)印鑒實行“章票”分離管理，票據(jù)由出納管理，印鑒由財務(wù)科負(fù)責(zé)人管理。

4.嚴(yán)禁財務(wù)專用章、個人名章、發(fā)票專用章和票據(jù)由一人掌管。

5.空白票據(jù)不許加蓋財務(wù)印鑒。

6.印鑒老化，字跡不清時，財務(wù)科填寫申請單，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到指定部門安排印鑒的刻制備案。

（二）支票管理

1.空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)，分離保管。

2.支票結(jié)算金額起點為100元，有效期10天。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

3.必須指定專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。

4.簽發(fā)支票時，內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額。

5.不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票。

6.不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人使用。

7.不準(zhǔn)將支票做抵押。

8.支票管理人員或使用人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)。

第三十九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在1年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

（一）學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為6類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

（二）對構(gòu)建、自制、改擴建和接受捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)驗收手續(xù)并憑驗收單入賬。

第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。 

第四十二條 學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價，及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

第四十五條 加強資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

第七章  項目管理制度

第四十六條 加強基本建設(shè)項目管理，規(guī)范項目建設(shè)程序和行為，提高項目建設(shè)質(zhì)量和投資效益。

第四十七條 基本建設(shè)項目要按照《黨支部討論決定重要事項實施意見》研究確定。

第四十八條 基本建設(shè)項目必須嚴(yán)格按基本建設(shè)程序做好前期工作。項目前期工作包括：項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計和建設(shè)準(zhǔn)備等工作。

（一）項目建議書必須對項目建設(shè)的必要性、可行性、建設(shè)地點選擇、建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模、投資估算及資金籌措、經(jīng)濟效益、生態(tài)效益和社會效益估計等作出初步說明，項目建議書批準(zhǔn)后，編制可行性研究報告。

  （二）可行性研究報告包括：總論、項目背景、市場供求與行業(yè)發(fā)展前景分析、地點選擇與資源條件分析、工藝技術(shù)方案、建設(shè)方案與內(nèi)容、投資估算與資金籌措、建設(shè)期限與實施計劃、組織機構(gòu)與項目定員、環(huán)境評價、效益與新增能力、招標(biāo)方案、結(jié)論與建議等。項目可行性研究報告批準(zhǔn)后，編制項目初步設(shè)計文件。

（三）項目初步設(shè)計文件根據(jù)項目可行性研究報告內(nèi)容和審批意見以及有關(guān)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額進行編制，主要包括：設(shè)計說明、圖紙、主要設(shè)備材料用量表和投資概算等。

第四十九條 基本建設(shè)項目的實施必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)、實行工程預(yù)審和終審制。

（一）按照《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國招投標(biāo)法》《中華人民共和國采購法》等法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，學(xué)校組織招投標(biāo)工作。

（二）嚴(yán)格實行工程預(yù)審和終審制。基本建設(shè)工程開工前要進行預(yù)審(工程預(yù)算審計)，竣工后要進行終審(竣工決算審計)，大型工程要實行全過程管理。

第五十條 嚴(yán)格實行合同管理制度。工程施工合同、監(jiān)理合同、造價咨詢合同、勘察設(shè)計等合同是工程結(jié)算、工程安全、工程質(zhì)量管理的重要依據(jù);是確定甲乙雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議，不論工程規(guī)模大小都要簽訂合同，合同的內(nèi)容必須完整，格式必須規(guī)范，計價必須合理。

第五十一條 嚴(yán)格實行工程監(jiān)理制。

（一）要聘請有相應(yīng)資質(zhì)的監(jiān)理機構(gòu)實行項目建設(shè)全過程監(jiān)理。

（二）監(jiān)理機構(gòu)受建設(shè)單位委托，對工程質(zhì)量、投資使用、建設(shè)進度等內(nèi)容進行監(jiān)督管理。監(jiān)理機構(gòu)必須嚴(yán)格遵守工程建設(shè)和監(jiān)理的有關(guān)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范，獨立履行監(jiān)督職責(zé)。

第五十二條 必須嚴(yán)格執(zhí)行審批文件，不得擅自變更建設(shè)地點、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。確因客觀原因需變更的項目，按程序向原項目審批單位申請辦理變更。

第五十三條 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定，建設(shè)資金必須按規(guī)定專賬管理，專款專用?！　?/span>

第五十四條 建設(shè)項目，應(yīng)按下列規(guī)定范圍建立檔案資料。

（一）基礎(chǔ)資料檔案：地形、地貌、水文地質(zhì)、工程地質(zhì)、比例尺地形圖、地下管線測量成果圖等。

（二）規(guī)劃方面檔案：校園總體規(guī)劃、工程規(guī)劃、專業(yè)規(guī)劃和近期建設(shè)規(guī)劃等。

（三）工程建設(shè)管理檔案：項目建議書、項目論證書、規(guī)劃審批、土地征用與劃撥、項目審批意見書、計劃任務(wù)書、項目批復(fù)、設(shè)計方案審批、施工圖紙、工程施工技術(shù)管理資料、招投標(biāo)書、預(yù)決算書、施工合同書、增減工程結(jié)算證明書、審計結(jié)論等。

（四）基本建設(shè)檔案中的項目工程批復(fù)、工程施工合同、工程預(yù)概算書、竣工審計報告、施工圖紙等資料，應(yīng)報送檔案管理部門備案保存。

第八章  賬務(wù)處理制度

第五十五條 根據(jù)《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范學(xué)校會計賬務(wù)處理程序，保證會計核算的真實、準(zhǔn)確和完整。

第五十六條 賬務(wù)處理程序制度的主要內(nèi)容包括：會計科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會計核算方法；會計賬薄的設(shè)置；編制會計報表的種類和要求等。

（一）會計科目、憑證、賬簿的設(shè)置和會計報表的編制要求：

1.會計科目設(shè)置總賬和明細(xì)賬，預(yù)算會計分預(yù)算收入、預(yù)算支出、預(yù)算結(jié)余三大類；財務(wù)會計分資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費用五大類，明細(xì)科目根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定及學(xué)校內(nèi)部管理需要設(shè)置。

　  2.會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)。會計憑證的格式按規(guī)定設(shè)置，辦理會計事項必須取得或者填制原始憑證，會計人員對原始憑證審核無誤后編制記賬憑證。

　　3.會計賬簿是以記賬憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬冊，是編制會計報表的重要依據(jù)。會計賬簿設(shè)有總賬、明細(xì)賬、日記賬和輔助賬。

4.會計報表是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校必須根據(jù)上級部門統(tǒng)一規(guī)定的會計報表的種類、格式、編制方法、報送時間、報送方式按時報

送會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明真實、分析透

徹、編報及時。

（二）會計賬務(wù)處理程序。根據(jù)業(yè)務(wù)處理的流程分為報銷（支付）、記賬結(jié)賬、編制報表、資料歸檔四個環(huán)節(jié)。

1.報銷(支付)結(jié)算環(huán)節(jié)：審核原始憑證→領(lǐng)導(dǎo)簽批→憑證復(fù)核→出納付款。

　　2.記賬結(jié)賬環(huán)節(jié)：財務(wù)主管審核→整理憑證→試算平衡→月末結(jié)賬。

　　3.編制報表環(huán)節(jié)：對賬→編制報表→打印報表→編寫報表附注及其說明。

4.資料歸檔環(huán)節(jié)：會計資料整理裝訂→登記歸檔。

（三）原始憑證審核的規(guī)范要求：

　  1.原始憑證必須是符合國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定的憑證，外來的憑證須加蓋稅務(wù)機關(guān)或財政部門監(jiān)制章，內(nèi)部憑證應(yīng)是學(xué)校統(tǒng)一印制的憑證。

　  2.原始憑證審核內(nèi)容，包括接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，填制憑證的日期，填制單位或填制人簽章，經(jīng)辦人、驗收人或證明人，同時審查原始憑證書寫是否清楚，有無涂改、刮擦、挖補現(xiàn)象等。如對原始單據(jù)有疑問，應(yīng)及時向有關(guān)人員查詢，或向財務(wù)負(fù)責(zé)人反映，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定處理。

3.審批審核內(nèi)容，包括審批手續(xù)是否符合要求，是否符合規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，部門項目指標(biāo)有無余額等。

（四）復(fù)核記賬憑證的內(nèi)容包括：

1.記賬憑證的編號是否連續(xù)，是否附有原始憑證，記錄內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，附件張數(shù)與實際原始憑證張數(shù)是否相符，會計科目應(yīng)用是否正確，明細(xì)科目是否齊全，科目對應(yīng)關(guān)系是否清晰，摘要是否清楚，金額是否正確，借貸關(guān)系是否平衡，有關(guān)項目是否填列齊全，有關(guān)人員是否簽字或蓋章。

2.如果發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯，應(yīng)退回給制單人員改正。

3.復(fù)核人員在復(fù)核無誤的記賬憑證上加蓋本人印章。

第五十七條 出納收付款的規(guī)范要求

（一）出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的記賬憑證收付款。出納人員接到記賬憑證及所附原始憑證后，應(yīng)對憑證上的收付金額、收付方向進行復(fù)核，經(jīng)確認(rèn)無誤后方可辦理收付款。

（二）收取現(xiàn)金或支票時，應(yīng)開具相應(yīng)的收款票據(jù)；付款時，應(yīng)查閱經(jīng)辦人是否簽名，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，須請經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用簿簽名。

（三）收付款后，出納人員應(yīng)在原始憑證上標(biāo)明。

（四）出納每天應(yīng)辦理日結(jié)，做到賬賬相符、賬實相符，日清月結(jié)。如發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)及時更正。

第五十八條 記賬結(jié)賬的規(guī)范要求

（一）記賬時，截至記賬日的會計憑證必須審核無誤；記賬后，記賬人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。

（二）每月打印出憑證匯總表，與出納核對現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬余額，核對無誤后，憑證匯總表裝訂到每月憑證的扉頁，和連續(xù)編號的憑證裝訂成冊。

（三）賬戶按規(guī)定定期結(jié)賬，結(jié)賬前，本期內(nèi)所發(fā)生的業(yè)務(wù)須全部登記入賬；年終結(jié)賬前，賬證、賬賬、賬實要核對相符；年終結(jié)賬后，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度。按規(guī)定進行會計數(shù)據(jù)的備份。

（四）年終按規(guī)定打印賬簿，填寫賬簿啟用表，將賬頁分類整理，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊。

（五）記賬憑證和賬簿安排專人專柜管理，按會計檔案管理規(guī)定及時存檔。

第五十九條 編制會計報表的規(guī)范要求：

（一）認(rèn)真清理債權(quán)債務(wù)，作好對賬和財產(chǎn)清查工作，做到“賬證、賬賬、賬物”三相符。

（二）應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，結(jié)清各個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。

（三）銀行存款余額必須和銀行對賬單余額一致，才能編制年終決算報表。如果金額不符，應(yīng)通過未達(dá)賬項調(diào)節(jié)表調(diào)平。

（四）會計報表必須完整。必須按照自治區(qū)財政廳統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式進行編制，各項指標(biāo)及補充資料應(yīng)填列齊全，報表單位名稱、報送日期應(yīng)寫清楚。

（五）會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第九章  會計工作交接、

檔案管理和會計電算化管理制度

第六十條 會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須由財務(wù)科科長負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第六十一條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；

（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；

（三）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

（四）編制移交清單，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。

第六十二條 移交人員在辦理移交時，要按移交清單逐項移交，接替人員要逐項核對點收：

（一）現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；

（二）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；

（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

第六十三條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清單上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第六十四條 會計年度工作結(jié)束后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。

第六十五條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。

第六十六條 會計檔案的借閱：

（一）會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)校長批準(zhǔn)。

（二）借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

（三）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件。

（四）借出的會計檔案，檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。

第六十七條 會計檔案的銷毀：

會計憑證、報表、賬簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

第六十八條 會計電算化操作管理

（一）對操作人員的密碼嚴(yán)格管理，“一人一碼”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核、結(jié)賬由不同崗位人員操作，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；

（二）操作人員離開計算機前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；

（三）根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

第六十九條 會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理

（一）確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；

（二）對正在使用會計軟件的修改、升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升級和硬件更換；

（三）健全必要的計算機病毒防治措施。

第七十條 會計電算化檔案管理

（一）會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；

（二）嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；

（三）對電算化會計檔案管理做好防火、防潮、防塵和防盜工作，將會計檔案備份在安全存儲的地點；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密；

（五）各種會計資料，未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和帶出單位；

（六）借閱會計資料，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄。

本制度自發(fā)布之日起施行。未盡事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。